Что считается дорогостоящим лечением при заполнении декларации

 

Что относится к дорогостоящему лечению: полный перечень. Код услуги. Заполнение декларации 3-НДФЛ на дорогостоящее лечение. Образец. Сумма вычета. Стоматология. Какое дорогостоящее лечение входит в перечень для 3-НДФЛ? Кто имеет право на вычет? На какую сумму можно претендовать? Процедура получения вычета.

Что относится к дорогостоящему лечению

Цена за медицинские манипуляции не служит признаком, который поможет решить, относится ли лечение к дорогостоящему.

Для того, чтобы понять, какой является услуга, полученная в лечебном учреждении, необходимо сверить её со списком, опубликованным в Постановлении правительства. Оно было принято №201.

Этот документ содержит перечень всех хирургических, терапевтических и других услуг, которые считаются дорогостоящими, даже если их стоимость невелика.

Запоlнить строки Раздеlа 2, в первую очередь в графу, отражающую значение процентной ставки поставить «1»

3.Заполнить строки Раздела 2, в первую очередь в графу, отражающую значение процентной ставки поставить «13».

3.1. Общую сумму дохода посмотреть в разделе 5 справки 2 НДФЛ работодателя, и внести ее в строку с кодом 010.

3.2. Найти в листе Г декларации 3НДФЛ перечень доходов, не подлежащих налогообложению, если таковых нет, не заполнять строку 020 раздела 2.

3.3. Разницу между первым и вторым пунктом этого внести в графу «Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению».

3.4. Сумму всех видов налоговых вычетов, предоставленных декларанту, отразить в строке с кодом 040 «Общая сумма налоговых вычетов».

3.5. Налоговая база (код 060) - это доход, облагаемый налогом, минус все предоставленные вычеты. Для того чтобы ее найти, из пункта 3 нужно вычесть пункт 4 и пункт 5 данного раздела, полученное значение вписать в графу с кодом 060.

3.6. Умножить налоговую базу на налоговую ставку 13%, полученное значение налога, исчисленного к уплате, вписать в поле с кодом 070.

3.7 Строку «Налог, удержанный у источника выплат» (код 080) заполнить исходя из данных раздела 5 справки 2 НДФЛ.

3.8. Вычесть из суммы удержанного у плательщика налога (пункт 8) значение налога к уплате (пункт 7), получившийся результат и будет суммой налога, подлежащей возврату из бюджета (код 140)

Заполненный Раздел 2 декларации 3 НДФЛ на дорогостоящее лечение выглядит так:

Сколько денег можно получить после дорогостоящего лечения

Фото 2

Сумма, на которую можно претендовать после получения дорогостоящего лечения, рассчитывается как 13% от суммы всех медицинских расходов, входящих в перечень. Однако существуют ограничения по размеру выплат:

  • Максимальная сумма, с которой ведется расчет вычета, не должна быть больше годовой заработной платы. То есть возврат не должен превышать размер выплаченных налогов за этот год.
  • На другой период перенести налоговый вычет по случаю лечения нельзя.

Пример. Мария Бездетная решилась на операцию ЭКО, которая обошлась ей в 280 тыс. руб. При этом зарплата Марии составляет 20 000 руб. в месяц. Таким образом, за год она зарабатывает 240 тыс. руб. = 20 тыс. * 12. Именно с этой суммы Бездетная сможет вернуть 13 процентов. Это и есть ее сумма подоходного налога за год: 31 200 руб. = 240 тыс. * 13%.

А вот разница от уплаченной суммы в 280 тыс.руб. и реальным годовым заработком в 240 тыс. руб., увы, сгорает. Но! Не надо отчаиваться. Ведь у Марии есть муж, который может помочь с возвратом. Но об этом читайте ниже!

Кто имеет возможность вернуть деньги за лечение

Возврат налога будет получен, если:

  • Вы работали официально в период, в котором было оказано лечение.
  • Лечебные процедуры получали ваши дети младше 18 лет, родители, супруг (жена или муж) или вы сами.
  • Медицинские манипуляции были платными.
  • Лечение входит в список услуг, определенный правительством.
  • Медицинское учреждение, в котором было оказано лечение, имеет лицензию.

Как видите, условий достаточно много. Но на самом деле, 80-90% граждан Российской Федерации с легкостью могут использовать свое право, чтобы совершенно законно вернуть хотя бы небольшую часть потраченных денег.

Кто имеет право на вычет за лечение

Категория граждан, имеющая право получить денежную компенсацию за лечение, обладает следующим списком характеристик.

  1. Если гражданин продолжал работать, пока получал лечение.
  2. Если предоставление медицинских услуг производилось:
    1. вам;
    2. вашим родителям;
    3. мужу;
    4. жене;
    5. несовершеннолетним детям.
  3. Производимые процедуры осуществлялись не по медицинскому полису, а платно.
  4. Проведенное лечение вошло в определенный законодательно перечень услуг, стоимость которых подлежит компенсации.
  5. Больница, клиника, лечебный центр или другое подобное заведение обладает лицензией на осуществление медицинской деятельности.

Вы можете получить налоговый вычет ваших родственников первой линии

Как вы можете наблюдать, чтобы получить деньги, важно соответствовать множеству критериев, однако очень многие подходящие под них кандидатуры даже не знают о праве на компенсацию. Разумеется, 13% — небольшая часть от уплаченных средств, но даже их возвращение может сыграть значительную роль для благосостояния больного.

Компенсация средств, ушедших на лечение, при превышении максимальной суммы возврата

Согласно букве закона, даже если суммарно затраты на медицинскую помощь больному превысят его годичный заработок, существует способ возвращения остатка.

Для этого нужно обладать родственниками, а именно:

  • мужем или женой;
  • детьми.

Оставшуюся сумму вычета можно разделить на расходы между указанными выше категориями родных людей. Обратите внимание! В этом случае для каждого субъекта правоотношений необходимо:

  • обладать нужным набором документов, подтверждающих право на получение вычета;
  • знать рамки финансовых ограничений, в размере которых полагается компенсация.

Для каждого из заявителей в отдельном порядке производится оформление справок, согласно доступной сумме расходов.

Приведем пример. Вы проводили процедуру ЭКО в знаменитой московской клинике, поэтому потратили 300 000 рублей. При этом, согласно действующему законодательству, от государства вы можете получить 13% от затрат, то есть 39 000, однако по налоговым отчислениям в казну страны от ваших доходов насчитано только 10 000 рублей. Это значит, что оформить возврат на себя вы можете лишь в этом размере.

Однако, дополнительному взысканию через отделение налоговой службы подлежат еще 29 000, которые вы решили разделить между мужем (в размере 17 тысяч рублей) и старшем сыном, вышедшим на работу (в размере 12 тысяч). Получается, возврат будет получен в полном размере.

Особый вычет

При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.

Таким образом, пациент имеет право заявить такую сумму дорогостоящего лечения в 3-НДФЛ, которую потратил на соответствующие медицинские манипуляции.

Важный момент: заявить в 3-НДФЛ вычет на дорогостоящее лечение можно при прохождении его не только в профильных организациях, но и у предпринимателей, которые официально ведут медицинскую практику.

Также см. «Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году: на что можно рассчитывать».

Как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального

Фото 3

Если сумма медицинских расходов превышает годовой заработок, то и в этом случае его тоже можно получить.

Для этого нужно распределить все расходы между родственниками, которым будет положен вычет (детьми, супругом). Это необходимо сделать так, чтобы у каждого был полный пакет документов, а сумма к возврату не выходила за рамки ограничений каждого из них.

Важно при этом оформить справки отдельно на каждого заявителя, в соответствии с его суммой расходов каждого из них.

Пример. Пусть пациент Здоровцев получил платное дорогостоящее лечение. Его расходы составили 300 тыс. рублей. Он может претендовать на возврат 39 тыс. рублей (это 13% от затрат), но за год он перечислил государству в составе налога только 10 тыс. рублей. А значит сможет вернуть за себя только эти деньги.

Но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму (39 000 – 10 000 = 29 тыс. рублей), разделив её между родственниками. Например, на 17 тыс. рублей соберет справки и подаст декларацию жена, а на оставшиеся 12 тыс. рублей – работающий сын. Таким образом, возврат на лечение главы семейства будет получен в полном объеме.

Как определить, дорогостоящее ли вы получаете лечение

Давайте разберемся, как понять, к какой категории принадлежит получаемое вами лечение. Для этого нужно открыть правительственное постановление, от 2001 года, изданное под номером 201. В нем представлен список, внутри которого числятся все дорогостоящие медицинские процедуры. За них государство готово вернуть по 13%.

Скачать Постановление Правительства РФ от N 201

Некоторые процедуры, с относительно небольшой на сегодняшний день стоимостью, считаются дорогостоящими, поэтому не спешите махать рукой на возможность получения денег и сверьтесь со списком. В нем представлены терапевтические, хирургические и другие медицинские мероприятия.

Расходы на лечение – что это такое?

Не все траты, связанные с заболеваниями или травмами, будут учитываться при расчете возврата налога как расходы на лечение. К ним будут относиться:

  1. Медицинские услуги, входящие в особый перечень.
  2. Лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которые возможно получить возврат, также должны входить в специальный перечень.
  3. Взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования также являются расходами на лечение.

Список медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет достаточно широк. Если коротко, то в него включены:

  • терапевтические (при системных заболеваний соединительной ткани);
  • хирургические  (в том числе эндопротезирование);
  • стоматологические (операции при врожденных пороках развития);
  • консультационные услуги;
  • диагностические (в том числе лабораторные при нарушениях системы свертывания);
  • реабилитационные затраты (например, при ожогах);
  • ЭКО.

С самым подробным списком медицинской помощи, а также лекарственных препаратов, по которым можно получить социальный налоговый вычет, можно ознакомиться здесь.

Все расходы на лечение делятся на:

  • обычные;
  • дорогостоящие.

Возврат подоходного налога для каждого вида рассчитывается отдельно, поэтому затраты не суммируются. Подробную схему возврата НДФЛ за обычное лечение смотрите в статье: «Как вернуть 13 процентов после оплаты лечения».

Здесь же кратко отметим, что по обычным расходам на лечение существует ограничение максимальной суммы, с которой рассчитывается возврат: 120 тысяч рублей. По дорогостоящему лечению такого ограничения не существует. Поэтому вернуть можно 13% от полной суммы оплаты. Но так бывает не всегда, и об этом речь пойдет ниже.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Какие траты учитываются к возврату налога

Далеко не все пункты осуществленных расходов в связи с обнаружившим себя заболеванием будут приняты в качестве основания для получения компенсации от государства. Среди принимающихся необходимо выделить:

  • все медицинские манипуляции, представленные в специализированном перечне;
  • лекарственные и медикаментозные средства, приобретенные больным, также представленные в специализированном перечне;
  • денежные суммы, внесенные в качестве оплаты по добровольному договору со страховой медицинской организацией, также считаются расходами.

Рассмотрим более подробно список врачебных манипуляций, попадающих под «возвратную» категорию:

  • процедуры терапевтической направленности, предназначенные для лечения заболеваний ткани соединительной, имеющих системный характер;
  • хирургическое вмешательство, в том числе операции по замене компонентов части организма имплантатами, повторяющими анатомическую форму отсутствующих частей;
  • стоматологическое лечение;
  • оказание консультационных медицинских услуг;
  • диагностика медицинская, в том числе в лабораторных условиях, если речь идет о возникающих в системе свертывания проблемах;
  • расходы на восстановительные процедуры и реабилитацию при попадании, например, в пожар, аварию и т.п.;
  • затраты на проведение процедуры искусственного оплодотворения.

Что касается списка лекарственных препаратов, за которые гражданам полагается компенсация, то солидное количество пунктов не позволило включить его в данный материал, однако его с легкостью можно найти на просторах интернета.

Согласно закону, затраты на лечение производятся:

  • по обычной цене;
  • по дорогой стоимости.

Для каждого из перечисленных видов производится возврат средств отдельно, суммировать произведенные расходы законодательно запрещается.

Кроме того, для оплаты медицинского вспоможения по обычной стоимости существует ограничение по вычету. Оно составляет 120 000 рублей. Для лечения, стоимость которого считается дорогой, «потолка», ограничивающего компенсацию, не существует, следовательно, доступна возможность возвращения 13% от всех денег, уплаченных за медицинские процедуры или лекарственные средства.

Как получить налоговый вычет за лечение?

За какое лечение можно получить налоговый вычет? Наша статья поможет разобраться, как правильно оформить льготу, кто имеет на нее право, сколько можно вернуть, а также примеры расчета социального вычета.

Какие документы необходимы для получения вычета

Фото 4

Для подачи документов в налоговую инспекцию необходимо предоставить полный перечень документов:

  1. Справку 2 НДФЛ.
  2. Декларацию 3-НДФЛ.
  3. Все договора с лечебными учреждениями, в которых были получены услуги.
  4. Лицензии всех стационаров и поликлиник, в которых была оказана медицинская помощь.
  5. Справка об оплате лечебно-диагностических услуг. Если проводилась реабилитация, предоставляется корешок санаторно-курортной путевки.
  6. Квитанции об оплате.
  7. Документы, подтверждающие родство, в случае подачи заявления на возмещение средств за лечение родственников. Для мужей и жен – свидетельство о браке, для ребенка – свидетельство о его рождении. Для подачи документов за лечение родителей  нужно не только предоставить свидетельство о рождении подающего декларацию ребенка, но и его свидетельство о браке, в случае смены фамилии.
  8. Рецепт на лекарственные средства, снабженный печатью «для налоговых органов РФ».
  9. Чеки и квитанции на лекарства и медицинские средства.

Справки, подтверждающие факт оплаты и рецептурные бланки со специальными отметками, можно получить в лечебном учреждении, в котором осуществлялись консультационные и лечебные услуги.

Документы, необходимые к подготовке по вычету

Чтобы предъявить свое право на получение государственной компенсации за дорогостоящее лечение, гражданин вынужден заниматься подготовкой и комплектацией множества различных документов. Рассмотрим их перечень.

  1. В первую очередь получите по месту работы в бухгалтерском отделе справку 2-НДФЛ, отражающую ваши доходы и сумму отчисленных за отчетный период в бюджет страны налогов.
  2. Бланк формы 3-НДФЛ, подлежащий заполнению для получения налогового вычета.
  3. Официальные подтверждения, что все медицинские учреждения, где гражданин получал помощь, обладают лицензиями на ведение профильной деятельности.
  4. Справка, свидетельствующая об оплате перечня услуг лечебного и диагностического характера, если же гражданин получал реабилитационное вспоможение, то он обязан предоставить корешок от путевки, которую ему выдавали в санатории.
  5. Платежные документы за оплату медицинских манипуляций:
    1. чеки;
    2. квитанции и т.п.
  6. Если имеет место быть подача заявления от лица, проходившего лечение гражданина на возмещение затраченных денег посредством мужа, жены или ребенка, необходимо предоставить:
    1. документ, свидетельствующий об официальном заключении брака;
    2. свидетельство о рождении ребенка.
  7. Обязательно предоставляются рецепты на использованные лекарственные препараты, которые выдавались лечащим врачом, при этом в обязательном порядке рецепты снабжаются налоговыми печатями инспекций.
  8. Платежные документы, подтверждающие покупку лекарств и других медицинских средств:
    1. чеки;
    2. квитанции;
    3. справки.

Если подаются документы на получение вычета за родителей, необходимо предоставить в органы:

  • свидетельство о рождении подающего заявление ребенка;
  • если он состоит в браке, то свидетельствующий о смене фамилии документ.

На какую сумму вычета можно претендовать

Максимальный размер получаемых от государства отчислений будет составлять ровно 13% от затраченной не лечение суммы средств, при этом важно, чтобы каждое из процедурных наименований попадало по критериям под возможность оформления возврата. Тем не менее, помимо данного порога существуют еще некоторые ограничения.

Процедурные наименования должны попадать по критериям под возможность оформления возврата

  1. Наибольшая сумма, принимающаяся за финансовую базу, с которой исчисляется вычет, не может превышать заработанную за год гражданином оплату труда. Получается, выплата, выдаваемая ему на руки за лечение, не может быть больше всех налоговых отчислений на доход физического лица, с этой заработной платы у гражданина снятой.
  2. Нельзя переносить выдачу компенсации на другой временной период, если она получается в результате прохождения человеком дорогостоящего лечения.

Приведем пример. Вы всю жизнь мечтали о ребенке, но спутника жизни так и не нашли, поэтому приняли решение о прохождении процедуры искусственного оплодотворения. Данная процедура относится к дорогостоящему медицинскому вмешательству, и обошлась вам в 280 000 рублей. Ваша заработная плата помесячно составляет 20 тысяч рублей, получается, что за 12 месяцев вы зарабатываете следующую сумму: 20 000*12 = 240 000 рублей. С этой величины вы можете получить к возврату 13% за пройденное ЭКО, то есть 240 000*13% = 31 тысяча 200 рублей к возврату.

Как вы могли заметить, выплата согласно закону производилась не с 280 000 рублей, а лишь с 240 000. К сожалению, разница между этими величинами сгорает. Однако существует вариант возвращения средств и с нее. Как это сделать, мы рассматриваем в следующем разделе статьи.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://nalog-prosto.ru/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl/
  • https://nalogu-net.ru/primer-zapolneniya-3-ndfl-na-dorogostoyashhee-lechenie/
  • https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/sotsialnyj-vychet/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl.html
  • https://buhguru.com/ndfl/3-ndfl-dorogostoyashchee-lechenie.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий